АТ «Сарнифармація»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi за 2014 рiк ПАТ "Сарнифармацiя" Основа складання фiнансової звiтностi Фiнансова звiтнiсть ПАТ "Сарнифармацiя", станом на 31.12.2014 року, була складена у вiдповiдностi до МСФЗ та П(С)БО на пiдставi даних бухгалтерського облiку з урахуванням коригувань для цiлей складання звiтностi за МСФЗ. Датою переходу на МСФЗ є 01.01.2013 року. Починаючи з 01.01.2013 року до 31.12.2014 року товариство формує фiнансову звiтнiсть лише згiдно нацiональних П(С)БО, якi не усiх суттєвих аспектах вiдповiдають МСФЗ. Дана фiнансова звiтнiсть складена на основi принципiв нарахування та iсторичної собiвартостi. Валюта представлення фiнансової звiтностi - гривня. Звiтнiсть складена в тисячах гривень iз заокругленням до цiлих. У найближчому майбутньому товариство буде пiдпадати пiд вплив нестабiльної економiчної та полiтичної ситуацiї в країнi. В результатi чого виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї й спроможнiсть вiдшкодування вартостi активiв товариства, здатнiсть обслуговувати i погашати свої зобов'язання в мiру настання строкiв їх оплати. Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення про безперервнiсть дiяльностi товариства, у вiдповiдностi до якого реалiзацiя активiв та погашення зобов'язань вiдбувається в ходi її звичайної дiяльностi. Облiкова полiтика згiдно П(С)БО - Метод амортизацiї нематерiальних активiв - прямолiнiйний - метод нарахування амортизацiї основних засобiв - прямолiнiйний; - лiквiдацiйна вартiсть об'єктiв основних засобiв дорiвнює 0 грн.; - списання 100% вартостi МНМА при передаваннi в експлуатацiю; - вибуття запасiв за перiодичною середньозваженою собiвартiстю; - метод створення сумнiвних боргiв - на пiдставi аналiзу платоспроможностi iснуючих дебiторiв; - забезпечення для оплати вiдпусток працiвникам не створювати; - межа суттєвостi - 100 грн.; - прiорiтетний сигмент - роздрiбна торгiвля фармацевтичними товарами. Примiтки до статей балансу ___________________________________ Нематерiальнi активи Товариство оцiнює нематерiальнi активи за собiвартiстю, як передбачено МСБО 38 п.4. Нематерiальнi активи товариства мають обмежений строк корисного використання та складаються iз програмного забезпечення. Амортизацiя нематерiальних активiв включається до рiзних статей звiту про фiнансовi результати вiдповiдно до функцiонального призначення зазначених активiв. Станом на 31.12.2014 року в товариствi всi нематерiальнi активи повнiстю замортизованi, але продовжують використовуватись у виробничiй дiяльностi. Основнi засоби Товариство вперше застосовує МСФЗ з 01.01.2013 року. Керiвництво товариства вирiшило не переоцiнювати необоротнi активи, а рахувати їх як доцiльну собiвартiсть основних засобiв, що рахуються в облiку станом на 31.12.2014 року. Тож, станом на 31.12.2014 року основнi засоби не переоцiнювалися до рiвня справедливої вартостi. Станом на 31.12.2014 року у товариства: - вiдсутнi основнi засоби, що тимчасово не використовуються (консервацiя, реконструкцiя); - вiдсутнi основнi засоби, отриманi за договорами фiнансової оренди; - вiдсутнi основнi засоби, що переданi в заставу. Протягом 2014 року товариство не отримувало основнi засоби в результатi об'єднання пiдприємств. Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу. Строки корисного використання встановлюються для кожного об'єкта основних засобiв окремо. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв визнана рiвною нулю. Витрати, понесенi пiсля введення основних засобiв в експлуатацiю (ремонт, полiпшення) вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки у перiодi їх понесення. Станом на 31.12.2014 року в складi основних засобiв облiковуються такi, що повнiстю з амортизованi, але продовжують використовуватися в госпдiяльностi. Первiсна вартiсть їх становить 161 тис. грн. При цьому переоцiнка таких активiв товариством не проводилася, на що управлiнському персоналу слiд звернути увагу, якщо такi активи приноситимуть у майбутньому економiчну вигоду. Протягом 2014 року товариством надавались в операцiйну оренду частини примiщень аптек. П.10 МСБО 40 передбачає, що якщо певнi види нерухомостi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати або для збiльшення капiталу , та другу частку, яка утримується для використання у виробництвi, або для адмiнiстративних цiлей i за умови, що цi частки можуть бути окремо наданi в оренду згiдно з угодою, то суб'єкт господарювання облiковує цi частки окремо. Якщо цi частки , що здаються в оренду є незначними, то товариство визнає їх у складi основних засобiв, а не iнвестицiйної нерухомостi. Назва об'єкта Загальна площа Здано в оренду Сума орендної плати за рiк, 2013 2014 Аптека № 6 по вул.Я.Мудрого,м.Сарни 1112,8 м кв 1 м кв 4800 14640 Аптека № 54 по вул.Широка,60 м.Сарни 137,7 м кв 2 м кв 9600 9600 Протягом 2014 року товариство отримувало окремi об'єкти в операцiйну оренду : Назва об'єкта призначення Сума орендної плати за рiк, 2014 Примiщення аптеки № 12 смт Клесiв Господарська дiяльнiсть 38445 Примiщення аптеки № 7 м.Сарни (ринок) Господарська дiяльнiсть 22448 Основнi засоби товариства представленi в фiнансовiй звiтностi наступним чином: Найменування статтi Будiвлi,споруди, Передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнстументи та iнвентар Бiблiотечнi фонди та iншi Всього Первiсна на 01.01.2014 1940 432 31 23 4 2430 Придбання 89 40 29 Полiпшення Вибуття 1 23 24 На 31.12.2014 2028 449 60 23 4 2564 Знос на 01.01.2014 971 364 30 22 1 1388 Нараховано за перiод 56 23 - 1 - 80 Вибуття 1 23 24 На 31.12.2014 1026 364 30 23 1 1444 Балансова на01.01.2013 969 68 1 1 3 1042 Балансова на 31.12.2014 1002 85 30 - 3 1120 Виробничi запаси Запаси в балансi вiдображенi за собiвартiстю. Резерв знецiнення запасiв не нараховується. Структура запасiв, вiдображена в балансi була наступною: . назва На 31.12.2014 року ПММ 13 Будiвельнi Матерiали 6 Запаснi частини 1 Iншi матерiали 26 Товари 2888 всього 2934 При вiдпуску запасiв у виробництво та при iншому вибуттi оцiнка їх здiйснюється за перiодичною середньозваженою собiвартiстю: оцiнка за середньозваженою собiвартiстю запасiв проводиться щодо кожної одиницi запасiв дiленням сумарної вартостi залишку таких запасiв на дату операцiї на сумарну кiлькiсть запасiв на дату операцiї з їх вибуття. Дебiторська заборгованiсть. Для вiдображення сумнiвної та безнадiйної дебiторської заборгованостi в товариствi створено резерв сумнiвних боргiв. Резерв створюється на основi методу платоспроможностi окремих дебiторiв, враховуючи чинники наявностi об'єктивних свiдчень того, що товариство не зможе стягнути дебiторську заборгованiсть. Якщо вiдбувається зниження платоспроможностi будь-якого iз клiєнтiв, або фактичнi збитки вiд невиконання зобов'язань боржниками перевищують оцiнки товариства, фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд вказаних оцiнок. Змiни в економiцi, галузевiй специфiцi або ж у фiнансовому становищi клiєнтiв можуть мати як наслiдок коригування величини резерву на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi, вiдображеного у фiнансовiй звiтностi. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги, представлена у фiнзвiтностi складається iз поточної торгової дебiторської заборгованостi. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги На 31.12.2014 року всього 13 Резерв сумнiвних боргiв 2 Чиста вартiсть реалiзацiї 11 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками є заборгованiстю перед товариством за виданими авансами: Дебiторська заборгованiсть за розрахунками На 31.12.2014 року За виданими авансами 4 Резерв сумнiвних боргiв всього 4 Власний капiтал Протягом 2014 року розмiр та структура Статутного капiталу не змiнювалась. Вiдображена згiдно П(С)БО стаття "Зареєстрований капiтал"та "Резервний капiтал" може бути перенесена до трансформованого балансу без змiн. Стаття "Додатковий капiтал", де облiковувався залишок iндексацiї основних засобiв до 2000 року, перекласифiкована, оскiльки вартiсть необоротних активiв на пiдставi п.30 МСФЗ 1 визнається доцiльною собiвартiстю, резерв дооцiнки включено до нерозподiленого прибутку. Нерозподiлений прибуток : Станом на 31.12.2014 року становить 1797 тис. грн., з нього за рахунок переходу на МСФЗ 152 тис. грн. Поточнi зобов'язання Поточна кредиторська заборгованiсть визнана в балансi за номiнальною вартiстю. Керiвництво товариства вважає, що номiнальна вартiсть кредиторської заборгованостi дорiвнює її справедливiй вартостi. До поточних зобов'язань товариства вiдносяться: стаття 2014 рiк Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1113 В складi поточної кредиторської заборгованостi за товари, роботи, послуги немає заборгованостi понад 12 мiсяцiв. Представленi суми є поточною заборгованiстю. До складу зобов'язань по розрахунках з оплати працi входить заборгованiсть товариства перед працiвниками по заробiтнiй платi та утриманих i нарахованих на неї податках: стаття 2014 рiк Зобов'язання з оплати працi 72 Зобов'язання по податку з доходiв фiзосiб 18 Зобов'язання по ЄСВ 41 Зобов'язання по вiйськовому збору 2 всього 133 Зобов'язання по розрахункам з бюджетом складаються iз: стаття 2014 рiк Податок на землю - Податок на прибуток 24 ПДВ 1 Спецводовикористання всього 25 Iнша Поточна кредиторська заборгованiсть складається iз заборгованостi за розрахунками з учасниками нарахованої, але ще невиплаченої суми дивiдендiв. Забезпечення Керiвництвом товариства не прийнято рiшення визнавати забезпечення пiд невикористанi вiдпустки, по яким потрiбно компенсувати працiвникам невикористанi ними вiдпустки. Операцiї з пов'язаними сторонами. Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу або здiйснювати суттєвий вплив на прийняття фiнансових та операцiйних рiшень iншою стороною. Таке визначення пов'язаної сторони може вiдрiзнятися вiд визначення згiдно законодавства України. Згiдно з МСБО 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн", пов'язаними сторонами товариства визначено: - акцiонерiв товариства, що контролюють або здiйснюють спiльний контроль та мають суттєвий вплив на пiдприємство; - управлiнський персонал товариства. Подiї пiсля звiтного перiоду Пiсля 31.12.2014 року до дати затвердження керiвництвом товариства фiнансової звiтностi не вiдбулося подiй, якi могли вплинути на фiнансову звiтнiсть товариства. Примiтки до звiту про фiнансовi результати Виручка вiд реалiзацiї Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї товарiв визнається за принципом нарахування, коли є впевненiсть , що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигод, а сума доходу може бути достовiрно визначена. Дохiд визначається без ПДВ. Дохiд визначається в разi, коли покупцевi переданi ризики й вигоди, пов'язанi з правом власностi на товар. В итрати, пов'язанi з отриманням доходу, визнаються одночасно з вiдповiдним доходом. Дохiд, пов'язаний з наданням послуг, визнається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовiрно оцiнений результат цiєї операцiї. Товариство займається продажем готових лiкiв, виготовленням лiкiв в аптецi, а також надає в операцiйну оренду частину власних примiщень. Чистий дохiд вiд реалiзацiї лiкарських та супутнiх засобiв становить: За 2014 рiк- 21203 тис. грн. Доходи вiд реалiзацiї вiдображено у звiтностi за вирахуванням ПДВ. Собiвартiсть реалiзацiї Витрати визначаються витратами певного перiоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здiйсненi. Наднормативних виробничих витрат запасiв товариство в 2014 роцi не понесло. Iнший операцiйний дохiд стаття 2014 рiк, тис.грн Дохiд вiд оренди 20 Проценти банкiв 4 Iншi 23 всього 47 Вiдповiдно до МСБО 18 при визнаннi доходiв вiд послуг оренди товариство використовувало метод рiвномiрного нарахування за визначений перiод часу. До статтi "Iнший операцiйний дохiд" включено доходи вiд послуг оренди , якi нараховуються щомiсячно сталою сумою вiдповiдно до умов договору оренди. Витрати, пов'язанi з орендованим майном рiвномiрно списуються за рахунок доходу вiд оренди. Адмiнiстративнi витрати Адмiнiстративнi витрати складаються з таких компонентiв: стаття 2014 рiк Матерiальнi витрати 8 Витрати на оплату працi 442 Витрати на соцстрахування 142 Знос необоротних активiв 3 Iншi витрати 125 Всього 720 У складi адмiнiстративних витрат вiдображено витрати, понесенi на утримання адмiнiстративно-управлiнського персоналу. Iншi операцiйнi витрати У данiй статтi облiковуються витрати товариства, пов'язанi з основною господарською дiяльнiстю в звiтному перiодi, якi не ввiйшли до iнших статей витрат та виникли у процесi звичайної дiяльностi. Iншi витрати У данiй статтi облiковуються витрати товариства на благодiйну та спонсорську допомоги. Управлiння фiнансовими ризиками Україна вважається країною з економiкою, що розвивається, якiй характернi вiдносно високi економiчнi та полiтичнi ризики. Майбутня стабiльнiсть української економiки в значнiй мiрi залежить вiд здiйснення та вдосконалення податкового та регуляторного законодавства до вимог ринкової економiки. Економiка, що розвивається схильна до негативного впливу падiння ринкової кон'юктури та економiчного спаду. Наслiдки фiнансової кризи, її тривалiсть та проблеми в промисловостi, та конкретно в будiвельнiй галузi, а також в банкiвському секторi можуть призвести до скорочення операцiйних грошових потокiв, недоступностi кредитних ресурсiв, збiльшення витрат i невизначеностi щодо термiнiв або обсягу зниження запланованих капiтальних витрат. Непередбачене можливе погiршення ситуацiї на мiжнародних фiнансових i товарних ринках може негативно вплинути на результати дiяльностi i фiнансовий стан товариства, наслiдки якого зараз визначити неможливо. Керiвництво вважає, що в ситуацiї, яка склалася воно вживає всi посильнi заходи для забезпечення стабiльностi товариства та планує продовжувати свою дiяльнiсть у доступному для огляду майбутньому. Товариство має рiзнi фiнансовi iнструменти, такi як дебiторська та кредиторська заборгованостi, що виникають в ходi операцiйної дiяльностi. Товариством не проводились торговi операцiї з фiнансовими iнструментами. Кредитний ризик - це ризик невиконання контрактних зобов'язань контрагентом i виникнення, в зв'язку з цим, фiнансових збиткiвв товариствi. Фiнансовi iнструменти, за якими у товариства може потенцiйно виникнути значна концентрацiя кредитного ризику, складаються з грошових коштiв та дебiторської заборгованостi. Дебiторська заборгованiсть вiдображена за вирахуванням резерву. Керiвництво має кредитну полiтику та контролює суму кредитного ризику на постiйнiй основi. Оцiнка кредитного ризику проводиться по вiдношенню до всiх клiєнтiв, яким потрiбнi кредитнi умови, що перевищують певну суму. Товариство не проводило операцiй з пов'язаними сторонами. Аналiз кредитного ризику товариства проводиться iндивiдуально по кожному випадку. Керiвництво товариства вважає, що кредитний ризик належним чином вiдображено у резервi. Ризик лiквiдностi - це ризик того, що товариство буде не здатне забазпечити виконання своїх фiнансових зобов'язань у мiру їх настання. Мета товариства полягає в пiдтримцi безперервностi та гнучкостi фiнансування її операцiйної дiяльностi шляхом залучення кредитних ресурсiв та використання права вiдстрочки платежу постачальникам. Товариство аналiзує строк своїх активiв i строки платежiв за своїми зобов'язаннями та планує свою лiквiднiсть в залежностi вiд очiкуваних надходжень вiд погашення фiнансових iнструментiв. У разi недостатньої лiквiдностi товариство перерозподiляє ресурси для досягнення оптимального фiнансування своєї дiяльностi. Управлiння капiталом Товариство розглядає позиковий капiтал та статутний капiтал , як основнi джерела формування капiталу. Завданням менеджменту при управлiннi капiталом є забезпечення спроможностi товариства продовжувати функцiонування з метою отримання прибуткiв та вигод для забезпечення фiнансування своїх операцiйних потреб, капiталовкладень та стратегiї розвитку пiдприємства. Умовнi зобов'язання Станом на 31.12.2014 року товариство немає умовних зобов'язань. Узгодження власного капiталу та загального сукупного прибутку Узгодження балансу на 31.12.2014 року Стаття/ № примiтки За П(С)БО Вплив переходу на МСФЗ За МСФЗ 1 2 3 4 I. Необоротнi активи Нематерiальнi активи первiсна вартiсть 17 17 накопичена амортизацiя 17 17 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї Основнi засоби 1120 1120 первiсна вартiсть 2564 2564 знос 1444 1444 Iнвестицiйна нерухомiсть Довгостроковi бiологiчнi активи Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств iншi фiнансовi iнвестицiї Довгострокова дебiторська заборгованiсть Вiдстроченi податковi активи Iншi необоротнi активи Усього за роздiлом I 1120 1120 II. Оборотнi активи Запаси 2934 2934 Поточнi бiологiчнi активи Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 11 11 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: за виданими авансами +4 4 з бюджетом у тому числi з податку на прибуток Iнша поточна дебiторська заборгованiсть Поточнi фiнансовi iнвестицiї Грошi та їх еквiваленти 272 272 Витрати майбутнiх перiодiв 4 -4 Iншi оборотнi активи Усього за роздiлом II 3221 3221 III. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття Баланс 4341 4341 I. Власний капiтал Зареєстрований (пайовий) капiтал 882 882 Капiтал у дооцiнках Додатковий капiтал 152 -152 Резервний капiтал 142 142 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1645 +152 1797 Неоплачений капiтал ( ) ( ) Вилучений капiтал ( ) ( ) Усього за роздiлом I 2821 2821 II. Довгостроковi зобов'язання i забезпечення Вiдстроченi податковi зобов'язання Довгостроковi кредити банкiв Iншi довгостроковi зобов'язання Довгостроковi забезпечення Цiльове фiнансування Усього за роздiлом II III. Поточнi зобов'язання i забезпечення Короткостроковi кредити банкiв Поточна кредиторська заборгованiсть за: довгостроковими зобов'язаннями товари, роботи, послуги 1113 1113 розрахунками з бюджетом 45 -18-2 25 у тому числi з податку на прибуток 24 24 розрахунками зi страхування 41 -41 розрахунками з оплати працi 72 +18+2+41 133 Розрахунки з учасниками 249 249 Доходи майбутнiх перiодiв Iншi поточнi зобов'язання Усього за роздiлом III 1520 1520 IV. Зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття Баланс 4341 4341 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами Дана стаття з'явилася внаслiдок перекласифiкацiї статтi "Витрати майбутнiх перiодiв" у сумi 4 тис.грн. вiдповiдно до змiсту такої заборгованостi. Витрати майбутнiх перiодiв Стаття "Витрати майбутнiх перiодiв" в балансi за П(С)БО не класифiкується за строками погашення. Тут товариство вiдобразило сплачену авансом передплату перiодичних видань. В звiтi за МСФЗ цю статтю в сумi 4 тис.грн. було перекласифiковано в "Дебiторську заборгованiсть за виданими авансами". Непокритий збиток Вiдображена в облiку вартiсть необоротних активiв на пiдставi п.30 МСФЗ 1 визнана доцiльною собiвартiстю , резерв дооцiнки в складi статтi "Додатковий капiтал" в сумi 152 тис.грн. включено до нерозподiленого прибутку. Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з оплати працi Дана стаття збiльшена на 61 тис.грн. внаслiдок включення до неї утриманих та нарахованих податку з доходiв фiзосiб, вiйськового збору та єдиного соцiального внеску. Узгодження звiту про фiнансовi результати за 2014 рiк Стаття /№ примiтки За П(С)БО Вплив переходу на МСФЗ За МСФЗ 1 2 3 4 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 21203 21203 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 17410 17410 Валовий: прибуток 3793 3793 збиток Iншi операцiйнi доходи 47 47 Адмiнiстративнi витрати 720 720 Витрати на збут 2291 2291 Iншi операцiйнi витрати 298 -17 281 Фiнансовий результат вiд операцiйної дiяльностi: прибуток 531 548 збиток Дохiд вiд участi в капiталi Iншi фiнансовi доходи Iншi доходи Фiнансовi витрати Втрати вiд участi в капiталi Iншi витрати +17 17 Фiнансовий результат до оподаткування: прибуток 531 531 збиток Витрати (дохiд) з податку на прибуток 65 65 Прибуток (збиток) вiд припиненої дiяльностi пiсля оподаткування Чистий фiнансовий результат: прибуток 466 466 збиток Дооцiнка (уцiнка) необоротних активiв Дооцiнка (уцiнка) фiнансових iнструментiв Накопиченi курсовi рiзницi Частка iншого сукупного доходу асоцiйованих та спiльних пiдприємств Iнший сукупний дохiд Iнший сукупний дохiд до оподаткування Податок на прибуток, пов'язаний з iншим сукупним доходом Iнший сукупний дохiд пiсля оподаткування Сукупний дохiд 466 466 Iншi операцiйнi витрати Перенесено до статтi "Iншi витрати" суму 17 тис.грн., що не вiдноситься до операцiйної дiяльностi. Звiт про рух грошових коштiв Звiт про рух грошових коштiв, вiдповiдно до вимог П(С)БО 4, складений прямим методом. Iстотних розбiжностей мiж статтями Звiту про рух грошових коштiв, складеного за вимогами П(С)БО та МСБО 7 "Звiти про рух грошових коштiв" немає. Звiт про власний капiтал Внаслiдок проведеної трансформацiї фiнансової звiтностi за МСФЗ був збiльшений нерозподiлений прибуток товариства за 2014 рiк. Вiдповiдно, нерозподiлений прибуток товариства на 31.12.2014 року - 1797 тис.грн.

д/н

д/н

д/н